Проводки по возвраду командировочных в бюджетной организации

Как сейчас прописать новорожденного ребенка в москве
Сентябрь 28, 2017
Акт сдачи приемки при передачи в благотворительность
Сентябрь 28, 2017

Действительно, необеспечение работника авансом на командировку — нарушение законодательства о труде, что влечет за собой административную ответственность по ч. 1 ст. 41 КоАП1 (в виде штрафа от 15 до 50 н.м.д.г.). Однако протоколы об этих правонарушениях имеют право составлять только уполномоченные на это должностные лица органов Минтруда (ст. 255), а рассматривают эти дела районные суды (ст. 221). Поэтому при отсутствии жалобы работника вероятность привлечения к ответственности в пределах установленного законом двухмесячного срока (с момента совершения)2 довольно низкая. 1 Решением Конституционного Суда Украины от 09.07.98 г. №12-рп/98 разъяснено, что в КЗоТ (хотя речь шла о другой статье) под термином «законодательство» подразумеваются и постановления КМУ.

Служебные командировки. часть 2.

Инфоinfo
Таблица 1 Нормы суточных расходов*, грн Количество раз питания, включенных в счет в гостинице В пределах Украины За границу не включено 25 280 одноразовое 20 224 двухразовое 15 154 трехразовое 10 98 * Для государственных служащих и работников бюджетных учреждений и организаций Постановлением №663 установлены меньшие размеры суточных расходов, а также указаны предельные нормы возмещения расходов на наем жилого помещения в сутки (в долларах США). Таблица 2 Бухгалтерские проводки по учету командировочных расходов № п/п Содержание операции Бухгалтерский учет Налоговый учет Д-т К-т 1. Получены средства со счета в банке на командировку: в гривнях 301 311 — в валюте 302 312 — 2.

Выдан аванс на командировку: в гривнях 372 301 — в валюте 302 — 3. Перечислен аванс на счет для использования с применением корпоративной платежной карточки 313 311 — 4.

Возврат заработной платы по бухгалтерскому учету

При отправлении транспортного средства до 24.00 включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00.00 и позднее – последующие сутки. Если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта. Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы (п.

4 Положения № 749). Применение кодов ВР и КОСГУ в отношении командировочных расходов С 2016 года государственные (муниципальные) учреждения в целях обеспечения сопоставимости показателей при планировании и исполнении бюджетов обязаны вести аналитику планируемых и начисляемых расходов по кодам видов расходов (далее – код ВР), а не как раньше – по кодам КОСГУ (классификации операций сектора государственного управления).

Учет денежных средств в бюджетных учреждениях

Отражено снятие (расходование) средств подотчетным лицом со счета корпоративной платежной карточки 372 313 — 5. Утвержден авансовый отчет 23, 91, 92, 93, 94 372 ВР 6. На сумму налогового кредита по НДС 641 372 — 7. Возвращен подотчетным лицом в кассу остаток средств, не использованных в командировке: в гривнях 301 372 — в валюте 302 — 8.
Выплачен из кассы перерасход 372 301 — Если предприятия вводят ограничения в размерах суточных расходов (такие ограничения, в соответствии с Инструкцией №59, могут вводиться приказом руководителя предприятия, независимо от формы собственности), — их суммы не могут быть ниже предусмотренных для государственных служащих и работников бюджетных учреждений (п. 11-1 Постановления №663). Напомним, что суточные выплачиваются за каждый день командировки.

Изменения 2017 года для бюджетных учреждений

При таких условиях, по нашему мнению, более приемлема невыдача аванса с последующим возмещением расходов работнику (по возвращении из командировки), которое, согласно пп. 1.2.4 Правил использования наличной иностранной валюты на территории Украины, утвержденных постановлением Правления НБУ от 26.03.98 г. №119, осуществляется в гривнях. В случае перерасхода средств (т. е. если для окончательного расчета за командировку нужно выплатить дополнительные средства) выплата осуществляется в гривнях по официальному курсу НБУ на день погашения задолженности, но не позже третьего банковского дня после утверждения руководителем отчета об использовании средств, предоставленных на командировку (п. 1.17 раздела ІІ Инструкции №59).

Бухгалтерский учет в бюджетной сфере

Хотя если на момент проверки должностными лицами Минтруда работнику не возвращены средства, — такое нарушение будет продолжающимся, и двухмесячный срок давности будет исчисляться с момента его выявления. Для определения размера аванса на командировку рекомендуется составлять расчет (см. образец). В таблице 2 на с. 23 приведен бухгалтерский и налоговый учет командировочных расходов.
Перерасчет валют при командировке за границу В случае командировки за границу предприятие обязано обеспечить командированного работника средствами в национальной валюте страны, куда он направляется, или в свободно конвертируемой валюте. При этом приобретение валютных средств и бухгалтерский учет иностранной валюты осуществляются согласно законодательству.
В связи с этим в бухгалтерском учете для отражения расчетов с работниками по возмещению командировочных расходов применяется счет 0 208 12 000. [1] Приказ Минтруда РФ от 17.09.2015 № 646н «О признании утратившим силу приказа Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 11 сентября 2009 г. № 739н «Об утверждении Порядка и форм учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации и прибывших в организацию, в которую они командированы». [2] Правила обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утв. Приказом Казначейства РФ от 30.06.2014 № 10н.

Проводки по возвраду командировочных в бюджетной организации

Зразок Розрахунок витрат на відрядження Підстава: наказ (розпорядження) від 13.07.2006 р. №17Відряджені особи:Іванов І.П., інженерТермін відрядження: 11.09 — 13.09 (3 дні)Місце відрядження: м. Санкт-Петербург (Росія)Сума авансу:1) добові: 280 грн х 3 дні = 840 грн.840 грн : 5,05 = 166 дол. США.2) авіаквитки: 339 дол. США.3) готель: 2,5 доби х 100 дол.
США = 250 дол. США.4) на відшкодування інших витрат відповідно до законодавства (збори, проїзд до аеропорту тощо): 20 дол. США. РАЗОМ: 775 дол. США.Бухгалтер: (підпис) Известно, что пп. 5.4.8 Закона о прибыли позволяет включать в валовые расходы командировочные расходы работников и членов органов управления в составе фактических расходов на разрешенные цели, а также суточные расходы в пределах установленных норм.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *